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课程号：1003860、1003850
课程名：税法
英文课程名：Taxation Laws
基本面向：会计学院会计学、财务管理专业
课程说明： 本课程是会计学专业、财务管理专业以及其他经济管理类专业的专业基础课程，总学时为46学时，主要采取讲授方式进行教学。通过本课程的学习，达到以下教学目的：
1、使学生掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识，了解税收在国家财政中的重要作用以及税收同经济生活密不可分的关系；
2、掌握流转税、所得税、资源税、财产税等主体税种的各项法律规定及其税务处理，主要包括各税种的纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额计算和征收管理等内容；
3、熟悉各税种的纳税申报方法及程序。
内容简介：本课程主要由税收基本理论、我国现行税制两部分组成，主要讲述税收的基本概念、理论、原则和我国现行税制概况，包括各税种的概念、作用、税制要素、税额计算、会计处理和征收管理等相关问题。
税法概论主要讲述税收的基础理论，包括税收的概念、要素、职能作用、原则、税收负担与转嫁以及新中国税制的沿革等，是税收的基础，为学习后面的内容打下理论基础。
增值税主要讲述增值税的有关知识，包括增值税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算、出口退税及其管理和增值税专用发票的使用及管理，是流转税制的核心内容。
消费税主要讲述消费税的有关知识，包括消费税的概念、特征、税目、税率、纳税义务人、应纳税额的计算方法，以及自产自用应税消费品和委托加工应税消费品应纳税额的计算，是流转税制的重要组成内容，对经济具有特殊的调节作用。
营业税主要讲述营业税的有关知识，包括营业税的概念和特点、纳税义务人及扣缴义务人、税目税率及免减税项目、营业额的确定和应纳税额的计算。营业税的征收涉及到第三产业的很多部门，与广大人民群众的日常生活息息相关，有重要的财政意义。
企业所得税主要讲述企业所得税的有关知识，包括企业所得税的概念、纳税义务人、税率和减免税优惠、应纳税所得额的计算(其中涉及收入总额、准予扣除项目、不准予扣除项目的确定及亏损弥补)、资产的税务处理、企业股权投资和合并分立业务的税务处理、关联企业的业务往来以及企业所得税的申报和缴纳，是所得税制的主要构成部分。
外商投资企业和外国企业所得税主要讲述涉外企业所得税的有关知识，包括涉外企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率、税收优惠、应纳税所得额的计算、关联企业业务往来以及所得税的申报和缴纳。学习中需注意比较内、外资企业所得税的异同，以期为建立内外统一的企业所得税制奠定一定的理论基础。
个人所得税主要讲述个人所得税的有关知识，包括个人所得税的纳税义务人及其纳税义务、各应税所得项目及其适用的税率、应税所得额的计算和应纳税额的计算（特别注意应纳税额的计算中的几个特殊问题的处理）、减免税优惠以及个人所得税的纳税方法。该税种是我国目前最有发展潜力的一个税种，也是税收征管的重点。
资源税主要讲述资源税的有关知识，包括资源税的概念、特点及作用、征税范围、课税数量的确定、应纳税额的计算、减免税和征收管理，是我国资源类税的主要构成内容。
土地增值税主要讲述土地增值税的有关知识，包括土地增值税的概念、特点、开征意义、纳税义务人、减免税优惠、超率累进税率的使用、征税范围的界定和增值额扣除项目的确定、应纳税额的计算和土地增值税的征收。
关税主要讲述关税的有关知识，包括关税的征税对象、纳税义务人、税则、税率的制定原则及减免税、关税完税价格的确定和关税的征收，属于流转税制的组成部分。在我国即将加入WTO之际，学习关税更有着重要的意义。
其他地方税种主要讲述耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、契税、车船使用税、印花税和城市维护建设税等地方性税种的有关知识，包括各税种开征的意义、征税范围和纳税义务人、计税依据和税率、应纳税额的计算、减免税优惠及申报与缴纳。
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